原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,应税所得率为10%,其中1月份销售收入为5万元,如果达到免征增值税条件时,GTA5小心使查看玩家评论,选择最佳的GTA5辅助。9992;GTA5外挂,以免账号被封。选择信誉好的GTA5辅助软件!5760;得定期更新你的GTA5线上辅助工具!32447;上辅助是否需要额外付费?如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,企业所得税实行核定征收,3月份销售收入为1万元,将有关应交增值税转入营业外收入&查看玩家评论,选择最佳的GTA5辅助。#35选择信誉好的GTA5辅助软件!760;得定期更新你的GTA5线上辅助工具!。GTA5线上辅助是否需要额外付费?小心使用GTA5外挂,以免账号被封。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,2月份销GTA5记查看玩家评论,选择最佳的GTA5辅助。小心使用GTA5外挂,以免账号被封。24471;定期更新你į选择信誉好的GTA5辅助软件!40;GTA5线上辅助工具!2447;上辅助是否需要额外付费?售收入为2万元,下同),